Nội dung chính
Ngày 4/12, Cục Hải quan tổ chức họp báo chuyên đề để giải thích các điểm mới của Luật thuế Giá trị gia tăng và Luật thuế Tiêu thụ đặc biệt.
Thay đổi quan trọng trong Luật Thuế GTGT
Để vừa giữ vai trò “gác cửa” nền kinh tế vừa hỗ trợ cộng đồng doanh nghiệp, Cục Hải quan đã công bố các điểm mới của Luật GTGT (số 48/2024/QH15) và các nghị định hướng dẫn. Những điều chỉnh này nhằm chuẩn hoá, minh bạch thủ tục thuế và đồng bộ với hệ thống luật thuế xuất nhập khẩu.
- Mở rộng danh mục hàng không chịu thuế GTGT: hàng nhập khẩu phục vụ cho thuê tài chính được vận chuyển thẳng vào khu phi thuế quan mà không phải chịu thuế; sản phẩm xuất khẩu thuộc nhóm tài nguyên, khoáng sản (thô hoặc đã chế biến) được miễn thuế, hỗ trợ chính sách hạn chế xuất khẩu tài nguyên thô.
- Miễn thuế cho tài sản di chuyển trong định mức nhập khẩu, hàng hóa trao đổi của cư dân biên giới, di vật, cổ vật nhập khẩu theo quy định.
- Thu hẹp một số ưu đãi: phân bón, tàu khai thác thủy sản, máy móc nông nghiệp chuyển sang thuế suất 5%.
- Điều chỉnh thuế suất 5% lên 10% cho một số nhóm hàng như đường và phụ phẩm, thiết bị giảng dạy, nhựa thông sơ chế, lâm sản chưa qua chế biến.
- Nguyên tắc khai báo thuế suất: doanh nghiệp có nhiều loại hàng phải kê khai theo mức thuế suất tương ứng; nếu không phân định được, phải nộp theo mức cao nhất.
Áp dụng đồng bộ từ 01/07/2025, các quy định mới giúp doanh nghiệp lập kế hoạch sản xuất, xuất nhập khẩu một cách chủ động, đồng thời tạo điều kiện cho cơ quan quản lý tăng cường giám sát và ứng dụng công nghệ trong trao đổi dữ liệu thuế.
Điều chỉnh thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)
Luật TTĐB sửa đổi, có hiệu lực cùng thời điểm, mang lại cả lợi ích cho doanh nghiệp và các biện pháp bảo vệ sức khỏe cộng đồng.
- Loại bỏ thuế TTĐB đối với điều hòa có công suất ≤24.000 BTU, giảm chi phí sản xuất và nhập khẩu, hạ giá thành sản phẩm.
- Mở rộng trường hợp không chịu thuế TTĐB: hàng sản xuất, gia công để xuất khẩu; hàng đã nộp thuế nhưng được nước ngoài trả lại; xe phục vụ khu di tích, bệnh viện, trường học; trực thăng, tàu lượn cứu hộ.
- Cho phép Chính phủ đề xuất sửa đổi danh mục chịu/không chịu thuế qua Ủy ban Thường vụ Quốc hội, tạo cơ chế linh hoạt.
- Mở rộng điều kiện khấu trừ và hoàn thuế TTĐB cho nguyên liệu nhập khẩu sản xuất hàng xuất khẩu, doanh nghiệp giải thể còn số thuế chưa khấu trừ, hoặc hoàn thuế theo điều ước quốc tế.
- Siết chặt quản lý nhóm hàng nhạy cảm: nước giải khát >5g/100ml chịu thuế; thuốc lá, rượu bia tiếp tục tăng thuế suất; phân định rõ “máy bay, trực thăng, tàu lượn” thay cho “tàu bay”.
- Quy định mới cho hàng tạm nhập‑tái xuất: nếu quá thời hạn tái xuất hoặc thay đổi mục đích sẽ phải nộp thuế TTĐB; thời điểm tính thuế là khi đăng ký tờ khai hải quan.
Tác động thực tiễn đối với doanh nghiệp
Những thay đổi đồng bộ trong GTGT và TTĐB tạo ra một môi trường thuế hai chiều: vừa tạo thuận lợi cho sản xuất, xuất khẩu, vừa siết chặt các nhóm hàng có rủi ro cao. Doanh nghiệp cần:
- Rà soát lại danh mục hàng hoá, xác định các mặt hàng mới được miễn thuế hoặc giảm thuế suất.
- Điều chỉnh hệ thống kế toán thuế để áp dụng nguyên tắc khai báo theo mức thuế suất cao nhất khi không phân định được.
- Tận dụng cơ chế khấu trừ và hoàn thuế TTĐB để cải thiện dòng tiền, đặc biệt đối với doanh nghiệp xuất khẩu.
- Chuẩn bị quy trình nội bộ cho việc quản lý hàng tạm nhập‑tái xuất, tránh vi phạm thời hạn tái xuất.
Kết luận và lời khuyên
Việc luật hóa, đồng bộ các quy định thuế GTGT và TTĐB từ 1/7/2025 sẽ giúp doanh nghiệp chủ động trong kế hoạch sản xuất, xuất nhập khẩu; đồng thời tạo điều kiện cho cơ quan quản lý tăng cường giám sát, ứng dụng công nghệ trong trao đổi dữ liệu thuế, giảm thủ tục hành chính. Để khai thác tối đa lợi ích, doanh nghiệp cần hợp tác chặt chẽ với cơ quan hải quan, các bộ, ngành liên quan và cập nhật kịp thời các hướng dẫn thực thi.
Hãy chia sẻ bài viết nếu bạn thấy hữu ích và đăng ký nhận bản tin để không bỏ lỡ các cập nhật pháp lý quan trọng.